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興慶區(qū)委組織部：

根據(jù)興慶區(qū)委組織部《關(guān)于對李虎等同志進行經(jīng)濟責(zé)任審計的通知》（銀興組發(fā)〔2018〕18號）的要求，興慶區(qū)審計局對興慶區(qū)綜合執(zhí)法局原局長李虎同志任期經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行了審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、審計評價

李虎同志任職期間(2015-2017年)，能夠認真貫徹執(zhí)行落實

黨和國家城市管理方面的方針政策和興慶區(qū)委、區(qū)政府的部署。任職三年期間，按照 “網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化、法制化、精細化”的工作要求，先后開展占道經(jīng)營、夜市燒烤、戶外廣告、建筑渣土、項目建設(shè)等環(huán)境綜合整治工作，按月對興慶區(qū)城鄉(xiāng)市容環(huán)境衛(wèi)生檢查及數(shù)字化城管事部件辦結(jié)綜合情況進行考評檢查，并落實考評獎懲制度，較好的完成了各項目標任務(wù)。但在專項資金管理使用、資產(chǎn)管理等方面還存在問題。

二、審計查出的主要問題

(一)重大政策決策方面的問題

本次審計，根據(jù)綜合執(zhí)法局提供的財務(wù)資料、業(yè)務(wù)資料，內(nèi)

控制度等相關(guān)資料，對單位2015年以來重大經(jīng)濟事項進行了梳理，重點關(guān)注李虎同志任職期間決策內(nèi)容的合法性，決策程序的合規(guī)性，決策執(zhí)行的有效性。審計結(jié)果表明,存在以下問題：

1.大額資金支出決策程序、決策內(nèi)容不規(guī)范。通過查閱會議記錄、會議紀要等資料，發(fā)現(xiàn)綜合執(zhí)單位5000元以上大額支出，有會議記錄、會議紀要，但無實質(zhì)性內(nèi)容，主要事項均未明確。

2.聘用臨時工不規(guī)范。銀川市興慶區(qū)機構(gòu)編制委員會核定綜合執(zhí)法局編制89名，其中：行政6名，事業(yè)83名。實際在崗80名，其中：行政6名，事業(yè)74名，缺少事業(yè)編制9名。截至2018年3月末綜合執(zhí)法局在無任何依據(jù)情況下自聘臨時工22人。

上述問題，不符合《中共興慶區(qū)委辦公室 興慶區(qū)政府辦公室<關(guān)于印發(fā)關(guān)于黨政主要領(lǐng)導(dǎo)不直接分管財務(wù)工作執(zhí)行情況監(jiān)督檢查辦法>等文件的通知》（銀興黨辦法〔2014〕87號）中“《關(guān)于黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部不直接分管財務(wù)工作執(zhí)行情況監(jiān)督檢查辦法（試行）》第五條”的規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令綜合執(zhí)法局嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，規(guī)范重大事項決策行為。

3.與臨時人員簽到勞動合同不規(guī)范。綜合執(zhí)法局截至2018年3月末自聘臨時工22人，大包干臨時人員35人（政府常務(wù)會議同意招收），簽訂勞動合同不規(guī)范。勞動合同中未約定勞動報酬、社會保險。不符合《中華人民共和國勞動合同法》第十七條第六款、第七款的規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令綜合執(zhí)法局規(guī)范合同條款。

上述1-3項問題發(fā)生的主要原因是單位在重大經(jīng)濟事項決策及人事管理方面沒有嚴格執(zhí)行興慶區(qū)委、興慶區(qū)機構(gòu)編制委員會相關(guān)規(guī)定及《中華人民共和國勞動合同法》的相關(guān)規(guī)定所致。根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定實施細則》第二十四條、第二十六條的規(guī)定，李虎同志對上述事項應(yīng)負主管責(zé)任。??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????（二）部門預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支方面的問題

1.應(yīng)未繳財政14,500元。綜合執(zhí)法局2015-2016年列收個人違反工作紀律罰款14,500元未上繳興慶區(qū)財政，在其他應(yīng)付款中核算。不符合《財政違法行為處罰處分條例》(中華人民共和國國務(wù)院令〔第427號〕)第四條的規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令綜合執(zhí)法局及時足額上繳應(yīng)繳財政款14,500元。

2.收入61,740元，支出58,660.90元未入賬。綜合執(zhí)法局2016-2017年收單位職工購買飯票款61,740元；支出58,660.90元。審計期間，執(zhí)法局已將結(jié)余3,079.10元上繳單位賬戶。不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第四條的規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令綜合執(zhí)法局及時將未入賬的收入、支出納入單位賬戶進行管理。綜合執(zhí)法局已在審計期間進行了整改，審計不再進行處罰。

3.應(yīng)記未記收入946,722.81元，支出549,121.36元。綜合執(zhí)法局2015-2017年在其他應(yīng)付款中列收工作經(jīng)費、獨生子女費等款946,722.81元，同時列支單位自聘臨時人員工資等支出549,121.36元，截至2017年末結(jié)余549,121.36元。不符合《事業(yè)單位會計制度》中“其他應(yīng)付款 、 其他收入 、 事業(yè)支出 ”的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令綜合執(zhí)法局調(diào)整有關(guān)會計科目，規(guī)范財務(wù)核算。

上述1-3項問題發(fā)生的主要原因是單位在資金收支管理中沒有嚴格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》的相關(guān)規(guī)定所致。根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定實施細則》第二十四條及第二十七條的規(guī)定，李虎同志對上述事項應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

4.公務(wù)車運行費超標準列支3,423,769.75元。綜合執(zhí)法局2015-2017年度預(yù)算批復(fù)公務(wù)用車運行費為12,595,000元，實際支出16,018,769.75元，超標準支出3,423,769.75元。不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第五十七條和財政部《黨政機關(guān)公務(wù)用車預(yù)算決算管理辦法》（財行〔2011〕9號）第二十一條的規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令綜合執(zhí)法局進行整改，加強預(yù)算資金管理。

上述問題發(fā)生的主要原因是單位在公務(wù)車運行費管理中沒有嚴格執(zhí)行興慶區(qū)財政下發(fā)的《興慶區(qū)部門預(yù)算批復(fù)表》的預(yù)算批復(fù)數(shù)所致。根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定實施細則》第二十四條、第二十六條的規(guī)定，李虎同志對上述事項應(yīng)負主管責(zé)任。

5.固定資產(chǎn)管理方面問題。

（1）固定資產(chǎn)未入賬問題。截至2017年末綜合執(zhí)法局固定資產(chǎn)賬面共有各種車輛58輛（詳見《興慶區(qū)綜合執(zhí)法局2017年12月末車輛情況表》），經(jīng)對車輛進行盤點，實有車輛67輛，賬外有9輛車未進行固定資產(chǎn)核算。不符合《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》（寧財（資）發(fā)〔2015〕738號）第十四條的規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令綜合執(zhí)法局按照上述規(guī)定，組織相關(guān)人員對固定資產(chǎn)進行盤點、清理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。

（2）兩輪摩托車入賬金額賬實不符。截至2017年末綜合執(zhí)法局固定資產(chǎn)賬面共有兩輪摩托車74輛，其中： 2800元價值的36輛、280元價值的38輛，經(jīng)了解調(diào)查興慶區(qū)市容環(huán)境衛(wèi)生服務(wù)中心在調(diào)撥固定資產(chǎn)時，將38輛2800元價值兩輪摩托車按280元價值調(diào)撥，差價95,760元，形成賬實不符。不符合《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》（寧財（資）發(fā)〔2015〕738號）第十二條的規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令綜合執(zhí)法局積極與興慶區(qū)市容環(huán)境衛(wèi)生服務(wù)中心協(xié)調(diào)，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。

上述問題發(fā)生的主要原因是單位對固定資產(chǎn)的管理不夠規(guī)范所致。根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定實施細則》第二十四條、第二十七條的規(guī)定，李虎同志對上述事項應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

6.挪用專項資金1,036,978.07元。綜合執(zhí)法局2015年至2017年在衛(wèi)生整治等專項資金中列支臨時工工資、辦公費等1,036,978.07元。不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第四十七條的規(guī)定。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第六條的規(guī)定。鑒于綜合執(zhí)法局實際歸還原資金渠道難度較大，責(zé)令綜合執(zhí)法局整改，杜絕以后再次出現(xiàn)挪用專項資金的現(xiàn)象。

上述問題發(fā)生的主要原因是單位對財政預(yù)算的管理不夠規(guī)范所致。根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定實施細則》第二十四條、第二十七條的規(guī)定，李虎同志對上述事項應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

7.違規(guī)發(fā)放各項獎金126,200元。綜合執(zhí)法局2015-2017年在沒有任何依據(jù)的情況下違規(guī)發(fā)放單位自聘臨時工各項獎金126,200元。不符合《六項禁令》第四款的規(guī)定。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》(中華人民共和國國務(wù)院令〔第427號〕)第六條第四款的規(guī)定，責(zé)令綜合執(zhí)法局對違反規(guī)定發(fā)放補貼的行為予以糾正整改并將整改結(jié)果以書面形式報告興慶區(qū)審計局。

上述問題發(fā)生的主要原因是單位沒有嚴格執(zhí)行《六項禁令》相關(guān)規(guī)定所致。根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定實施細則》第二十四條、第二十六條的規(guī)定，李虎同志對上述事項應(yīng)負主管責(zé)任。

8.延伸審計中發(fā)現(xiàn)的問題。對興慶區(qū)月牙湖鄉(xiāng)政府、通貴鄉(xiāng)政府、掌政鎮(zhèn)政府、大新鎮(zhèn)政府、銀古路辦事處、麗景街辦事處六個單位的環(huán)境整治專項資金的管理、使用情況進行延伸審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：

（1）挪用專項資金485,314.20元。月牙湖鄉(xiāng)等四個單位2015-2017年在綜合執(zhí)法局撥付的環(huán)境衛(wèi)生整治工作經(jīng)費、城市管理長效考核資金等專項資金中列支鄉(xiāng)政府網(wǎng)絡(luò)費、牛場補助費款等485,314.20元，其中：月牙湖鄉(xiāng)政府140,000元，通貴鄉(xiāng)政府62,000.01元、銀古路辦事處266,942.59元、麗景街辦事處16,371.60元。不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第四十七條、第六十三條的規(guī)定。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第六條的規(guī)定，責(zé)令綜合執(zhí)法局督促上述相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會計科目，歸還原資金渠道。

（2）未進行招投標，涉及項目3個，涉及金額2,380,383.5元。

①通貴鄉(xiāng)政府2017年在綜合執(zhí)法局撥付的環(huán)境衛(wèi)生整治工作經(jīng)費中列支禾眾通污水處理廠、垃圾中轉(zhuǎn)站保潔費費570,000元，沒有進行招投標，沒有簽訂政府購買服務(wù)合同，列支該款項時繼續(xù)沿用2016年銀川市興慶區(qū)政府建設(shè)工程中標通知書（寧正采字〔2015〕第116號）和2016年通貴鄉(xiāng)政府與寧夏禾眾通勞務(wù)服務(wù)有限公司簽訂的《通貴鄉(xiāng)污水處理廠、垃圾中轉(zhuǎn)站、環(huán)境衛(wèi)生整治服務(wù)合同》。

②掌政鎮(zhèn)政府2015年在綜合執(zhí)法局撥付的環(huán)境衛(wèi)生整治工作經(jīng)費中列支雲(yún)禹廣告設(shè)計環(huán)境衛(wèi)生整治宣傳制作費355,888元，沒有進行招投標。

③大新鎮(zhèn)2017年在綜合執(zhí)法局撥付的環(huán)境衛(wèi)生整治工作經(jīng)費中支付新燕龍勞務(wù)公司、泰順鑫勞務(wù)公司、寧夏創(chuàng)怡園園林綠化公司、新渠成祥保潔勞務(wù)公司、大新眾和勞務(wù)公司環(huán)境衛(wèi)生保潔費1,454,495.5元（其中：列支92,475.5元、在其他應(yīng)付款中掛賬1,362,020元），未進行招投標，沒有簽訂勞務(wù)合同。

上述問題，不符合《銀川市興慶區(qū)政府工程招標及貨物采購工作有關(guān)事項改革的通知》第二條第二款的規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令綜合執(zhí)法局督促上述相關(guān)單位進行整改。

（3）支出掛賬1,362,020元。大新鎮(zhèn)2017年1-12月以借款形式列支新燕龍勞務(wù)公司、泰順鑫勞務(wù)公司、寧夏創(chuàng)怡園園林綠化公司、新渠成祥保潔勞務(wù)公司、大新眾和勞務(wù)公司環(huán)境衛(wèi)生保潔費1,362,020元，截至2018年3月末依然在其他應(yīng)收款中掛賬。不符合《中華人民共和國會計法》第十條第五款的規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令綜合執(zhí)法局督促大新鎮(zhèn)政府規(guī)范支出。

上述（1）-（3）問題發(fā)生的主要原因是單位沒有起到監(jiān)管責(zé)任所致。根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定實施細則》第二十四條、第二十七條的規(guī)定，李虎同志對上述事項應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（三）內(nèi)部管理情況

李虎同志任職期間，單位機構(gòu)人員的編制按照相關(guān)規(guī)定，在崗編制數(shù)為89名（其中：行政6名、事業(yè)83名），實際在崗在編80名（其中：行政6名、事業(yè)74名），缺少編制9名（事業(yè)9名）；資產(chǎn)配置、使用、處置基本合法合規(guī)；但在內(nèi)部管理制度方面仍然存在漏洞，審計發(fā)生以下問題：

1.自聘人員逐年增加。經(jīng)查閱會議記錄、調(diào)查了解，單位自聘臨時人員，無依據(jù)，隨意增加，從2015年10人，增至2017年末的27人。

2. 固定資產(chǎn)管理方面存在漏洞。經(jīng)對綜合執(zhí)法局固定資產(chǎn)情況進行審計，發(fā)現(xiàn)該單位有9輛車未入賬，執(zhí)法記錄儀、對講機等資產(chǎn)的領(lǐng)用、退回手續(xù)不夠完善，固定資產(chǎn)未責(zé)任到人等問題。

3.上繳財政款存在個別人員延期上繳現(xiàn)象。

4．執(zhí)法管理存在不足。如：2015年綜合執(zhí)法局某執(zhí)法人員因執(zhí)法傷人，致使單位支付醫(yī)療費及各項賠償費用約200萬元。

上述問題，不符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第四十四條、第二十七條的規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令綜合執(zhí)法局進行整改，建立健全內(nèi)部管理制度，加強執(zhí)法管理，規(guī)范財務(wù)行為。

以上問題發(fā)生的主要原因是單位內(nèi)部管理不夠規(guī)范。根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定實施細則》第二十四條、第二十六條的規(guī)定，李虎同志對上述事項應(yīng)負主管責(zé)任。

本次審計，通過檢查單位提供的會計資料和業(yè)務(wù)資料及對單位90%以上干部進行談話，未發(fā)現(xiàn)李虎同志個人存在違反廉政規(guī)定的問題。審計建議單位在今后的管理中要加強法律法規(guī)學(xué)習(xí)，提高管理水平；完善內(nèi)部管理制度，增強制度執(zhí)行力度；加強預(yù)算資金管理，規(guī)范財務(wù)收支行為。

興慶區(qū)審計局

2018年5月12日