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興慶區(qū)委組織部：

根據(jù)興慶區(qū)委組織部《關(guān)于王學武等同志進行經(jīng)濟責任審計的通知》（銀興組發(fā)〔2019〕12號）的要求，興慶區(qū)審計局對興慶區(qū)衛(wèi)生監(jiān)督所（以下簡稱衛(wèi)生監(jiān)督所）原所長王學武同志任期經(jīng)濟責任履行情況進行了審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、審計評價

審計結(jié)果表明，王學武同志任職期間（2016-2018年)，能夠認真貫徹執(zhí)行落實黨和國家衛(wèi)生監(jiān)督管理方面的方針政策和興慶區(qū)委、區(qū)政府的部署。任職以來，以“嚴格執(zhí)法、熱情服務”為宗旨，以“五小行業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、學校衛(wèi)生、生活飲用水監(jiān)督、打擊非法行醫(yī)”等工作社會關(guān)注的熱點為突破口，全面開展各項衛(wèi)生監(jiān)督工作，較好的完成了各年度衛(wèi)生監(jiān)督工作及專項監(jiān)督檢查工作，先后獲得自治區(qū)衛(wèi)生執(zhí)法先進單位，全區(qū)十大案件查處優(yōu)秀單位。三年來共收罰款513,194.14元；向司法機關(guān)成功移送涉嫌非法行醫(yī)罪案件 8例。衛(wèi)生監(jiān)督所提供的會計資料基本真實的反映了單位財政財務收支情況，但存在改變資金預算用途、資產(chǎn)閑置等問題；在內(nèi)部管理方面，建立了相關(guān)管理制度并基本有效執(zhí)行，在執(zhí)行上還存在問題，應進一步完善相關(guān)制度，加強制度執(zhí)行力。

二、審計查出的主要問題

(一)政策措施落實跟蹤審計方面

根據(jù)衛(wèi)生監(jiān)督所提供的財務資料、業(yè)務資料、會議記錄、紀要、領(lǐng)導班子成員工作分工、單位制度、區(qū)市衛(wèi)生監(jiān)督所及興慶區(qū)委、區(qū)政府相關(guān)文件等資料，對單位2016年以來重大經(jīng)濟事項進行了梳理，重點關(guān)注了王學武同志任職期間“三重一大”事項決策內(nèi)容的合法性，決策程序的合規(guī)性，決策執(zhí)行的有效性。審計結(jié)果表明，存在以下問題：

大額資金支出決策程序、決策內(nèi)容不規(guī)范。通過查閱會議記錄、會議紀要等資料，發(fā)現(xiàn)衛(wèi)生監(jiān)督所單位5,000元以上大額支出，有會議記錄、紀要，會議進行決策時，沒有實質(zhì)性的內(nèi)容，重要事項均未明確。不符合《中共興慶區(qū)委辦公室 興慶區(qū)政府辦公室<關(guān)于印發(fā)關(guān)于黨政主要領(lǐng)導干部不直接分管人事財務工作執(zhí)行情況監(jiān)督檢查辦法>等文件的通知》（銀興黨辦發(fā)〔2014〕87號）的相關(guān)規(guī)定，審計責令衛(wèi)生監(jiān)督所嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，規(guī)范重大事項決策行為。

上述問題發(fā)生的主要原因是單位在重大經(jīng)濟事項決策方面沒有嚴格執(zhí)行興慶區(qū)委相關(guān)規(guī)定所致。根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定實施細則》第二十四條及第二十六條的規(guī)定，王學武同志對上述事項應負主管責任。

（二）部門預算執(zhí)行及財政財務收支方面的問題

1.應繳未繳結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金。截至2018年末，衛(wèi)生監(jiān)督所結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)兩年及兩年以上區(qū)、市級專項資金120,814.58元，其中2016年以前結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)8,814.58元，2017年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)112,000元。不符合《關(guān)于進一步加強地方財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》（財預[2013]372號）的相關(guān)規(guī)定，審計責令衛(wèi)生監(jiān)督所上繳結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金120,814.58元。

2.應計提未計提工會會費。衛(wèi)生監(jiān)督所2016-2018年應計提工會會費129,977元，實際計提68,492元，少計提61,485元，其中 2016年未計提37,842元；2017年少計提11,652元；2018年少計提11,991元。不符合《中華人民共和國工會法》的相關(guān)規(guī)定，審計責令衛(wèi)生監(jiān)督所今后規(guī)范工會會費計提。

3. 支出不規(guī)范。2016-2018年衛(wèi)生監(jiān)督所支出票據(jù)不規(guī)范資金共計15,500元，其中：

（1）以臨時聘用人員工資形式為非本單位人員馬振、張雪發(fā)放打擊非法行醫(yī)勞務費2,000元。

（2）以工資形式支付法律顧問費。2016年3月1日興慶區(qū)衛(wèi)生監(jiān)督所與寧夏方和圓律師事務所簽訂聘請法律顧問合同，合同金額16,000元，衛(wèi)生監(jiān)督所于3月、6月、12月以工資形式支付方和圓律師事務所指派律師張銘博個人法律顧問費13,500元。

上述問題，不符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，審計責令衛(wèi)生監(jiān)督所取得合規(guī)票據(jù)。

4. 違規(guī)發(fā)放各類補貼。2016-2018年衛(wèi)生監(jiān)督所違規(guī)發(fā)放表彰技能競賽及展板宣傳獎金、非在編健步行補助等共計5,500元。不符合《六項禁令》的相關(guān)規(guī)定，審計責令衛(wèi)生監(jiān)督所收回違規(guī)發(fā)放獎金、補助5,500元。

5.固定資產(chǎn)閑置。截至2018年末衛(wèi)生監(jiān)督所有公務車7輛，興慶區(qū)財政按照25,000元/輛·年標準核撥車輛運行費用，7輛車運行經(jīng)費共計175,000元。2015年下半年至今寧A58512、寧A58362、寧AFY417等3輛車停用，為閑置資產(chǎn)。實際在用4輛公車，但財政一直按7輛車撥付經(jīng)費。不符合《寧夏回族自治區(qū)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（寧政辦發(fā)﹝2015﹞5號）的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》{寧財（資）﹝2015﹞738號}的相關(guān)規(guī)定，審計責令衛(wèi)生監(jiān)督所上報主管部門，對閑置車輛按程序進行處置，并在編制下年度預算時核減公車運行費75,000元。

上述1-5項問題主要是單位領(lǐng)導及財務人員學習、執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)不到位所致。根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定實施細則》第二十四條、第二十六條、第二十七條的規(guī)定，王學武同志對上述1-3事項應負領(lǐng)導責任，對上述4-5事項應負主管責任。

(三)內(nèi)部管理監(jiān)督情況

衛(wèi)生監(jiān)督所原所長王學武同志任職期間，單位機構(gòu)的編制設立按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；資產(chǎn)配置、使用基本合法合規(guī)；共制定15項制度，但單位業(yè)務方面內(nèi)部管理制度、內(nèi)控制度仍不完善，審計發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

1.財務支出管理不規(guī)范。財務人員對票據(jù)審核把關(guān)不嚴，如：2016-2-5#、3-22#等憑證反映，財務人員為規(guī)避5,000元以上大額資金支出需上會研究、超過1,000元需轉(zhuǎn)賬的財務規(guī)定，將超過5,000元支出分期開具發(fā)票、分月以現(xiàn)金方式報銷；以工資形式將法律顧問費支付給方和圓律師事務所指派律師張銘博個人；購買辦公用品、物品經(jīng)辦人沒有注明用途。不符合《中華人民共和國會計法》的相關(guān)規(guī)定，審計責令衛(wèi)生監(jiān)督所嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范財務行為。

2.對執(zhí)法人員監(jiān)管不到位。銀川市委第八巡察組反饋意見反映：2017年8月衛(wèi)生監(jiān)督所執(zhí)法人員楊志強多次收受現(xiàn)金及購物卡共計5,000元，私自扣留被處罰人手機使用。不符合《興慶區(qū)衛(wèi)生監(jiān)督所衛(wèi)生監(jiān)督員八要八不要制度》的相關(guān)規(guī)定。針對此項問題，興慶區(qū)紀委已對相關(guān)人員給予紀律處分，本次審計不再做處理。

3.簽定勞動合同不規(guī)范。截至2018年12月末，衛(wèi)生監(jiān)督所有自聘臨時人員4名，衛(wèi)生監(jiān)督所與臨聘人員簽訂的勞動合同中對報酬、社會保險及福利待遇合同中未做約定，簽定勞動合同不規(guī)范。2019年2月28日興慶區(qū)衛(wèi)生監(jiān)督所所務會議研究決定對潘榮、張磊、張志峰予以辭退，目前正在與3人商議補償事宜。馬文萍因懷孕繼續(xù)聘用至聘期滿。不符合《中華人民共和國勞動合同法》的相關(guān)規(guī)定，審計責令衛(wèi)生監(jiān)督所完善合同內(nèi)容，保障合同雙方合法權(quán)益。

4.罰沒收繳物品處置管理不規(guī)范。對罰沒收繳物品沒有建立登記造冊、交接、驗收、分類、對賬、專人保管、定期銷毀制度。不符合《銀川市興慶區(qū)衛(wèi)生監(jiān)督所罰沒收繳物品處理管理制度》的相關(guān)規(guī)定，審計責令衛(wèi)生監(jiān)督所建立完善對罰沒物品管理處置相關(guān)制度，加強對罰沒物品的管理。

以上1-4項問題發(fā)生的主要原因是單位內(nèi)部管理制度不夠健全，內(nèi)部管理不到位所致。根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定實施細則》第二十四條、第二十六條的規(guī)定，王學武同志對上述事項應負主管責任。

本次審計，通過檢查單位提供的會計資料和業(yè)務資料及與單位財務人員及科室負責人進行談話，在本次審計范圍內(nèi)，未發(fā)現(xiàn)王學武同志個人存在違反廉政規(guī)定的問題。審計建議衛(wèi)生監(jiān)督所今后要規(guī)范財務收支行為；加強項目資金的管理；完善內(nèi)部管理制度，增強制度執(zhí)行力度；規(guī)范工會會費的計提。

銀川市興慶區(qū)審計局